首相拿督斯里納吉去年公佈2014年財政預算案時宣佈,去年累積收入不超過9萬6000令吉的個人納稅人,可獲得2000令吉的一次性減免。
但這項特別減免只限2013稅年,到了明年報稅時,納稅人將不再享有這項特別減免。
換言之,月收入相等于8000令吉的納稅人今年報稅時,包括原有9000令吉個人減免在內,將可獲得1萬1000令吉的扣稅,估計可節省480令吉稅金。
此外,可征稅收入(chargeable income)不超過3萬5000令吉的納稅人,依然可獲得400令吉回扣。
但這項特別減免只限2013稅年,到了明年報稅時,納稅人將不再享有這項特別減免。
換言之,月收入相等于8000令吉的納稅人今年報稅時,包括原有9000令吉個人減免在內,將可獲得1萬1000令吉的扣稅,估計可節省480令吉稅金。
此外,可征稅收入(chargeable income)不超過3萬5000令吉的納稅人,依然可獲得400令吉回扣。
另一方面,已經7年沒有調整的兒女(18歲以上)減免,2013稅年開始,扣稅額獲提高2000令吉至6000令吉。
今年報稅開始,納稅人若有18歲以上、未婚且在國內大學或學院就讀文憑(diploma)或以上學位(不包括先修班課程)的兒女,可以獲得每個孩子各6000令吉的減免。
兒女18歲以上,未婚且在國外大學或學院就讀大學或更高學位課程,納稅人也能獲得6000令吉扣稅。
要注意的是,18歲以上,未婚且接受全日職教育(例如大學先修班課程)的兒女,每人減免只有1000令吉,並非6000令吉。
今年報稅開始,納稅人若有18歲以上、未婚且在國內大學或學院就讀文憑(diploma)或以上學位(不包括先修班課程)的兒女,可以獲得每個孩子各6000令吉的減免。
兒女18歲以上,未婚且在國外大學或學院就讀大學或更高學位課程,納稅人也能獲得6000令吉扣稅。
要注意的是,18歲以上,未婚且接受全日職教育(例如大學先修班課程)的兒女,每人減免只有1000令吉,並非6000令吉。
每月預扣稅金菜鳥報稅初體驗
相信許多受薪族的“扣稅初體驗”,是來自薪資單上的每月預扣稅金(PCB或MTD)。
每月薪資一旦被預扣稅金,也意味稅收局系統已自動開設報稅戶頭,有關報稅菜鳥不必再另外向稅收局開設報稅戶頭,但一定得報稅。
因為在這情況下,逃避不報稅,只是白白浪費省稅甚至索回稅金的機會。而且,被預扣稅金、開了報稅戶頭,意即名字已“記錄在案”,若沒有填寫並呈交BE表格,分分鐘會被冠上“逃稅”罪名。
稅收局企業公關部主管諾阿茲拉回應《中國報》提問說,去年已被預扣稅金的受薪族,應該報稅並申領各項減免、繳付余額稅金(若有),或索回多繳稅金。
“已被預扣稅金、但未曾報稅的受薪族,可致電稅收局確認個人報稅號碼和相關資料。”
她提醒說,若已被扣稅,資料卻不在稅收局系統內,就一定得向雇主查證,確保雇主有提呈完整資料給稅收局。
可上網重設密碼
電子報稅已成趨勢,e世代的今日,除了可上網開報稅戶頭、查詢每月預扣稅金詳情、索取密碼報稅,當然也可以重設密碼。
是的,報稅老鳥若忘記電子報稅的登入密碼,可以登錄稅收局網站重設密碼。
已有戶頭、但不曾報稅或想從傳統紙張報稅改為電子報稅的納稅人,可以電郵稅收局索取密碼以電子報稅;電子報稅網址為https://e.hasil.gov.my/。
未有報稅戶頭者,可以瀏覽稅收局官方網站(http://www.hasil.gov.my),選擇並根據電子註冊(e-Daftar)指示,填寫表格並呈上相關資料給稅收局。
若親自到稅收局分行註冊和開設戶頭,必須攜帶大馬卡副本和收入證明。
存款利息不必申報
銀行存款利息、免稅股息或單位信托紅利等,都不必報稅,即不必填入稅表內。
如果投資公司派發的股息在舊有稅制下被征了公司稅(簡稱扣稅股息),那這筆股息就得填入稅表內,以索回被征的公司稅金,避免雙重征稅。
資本獲利如存款利息不必報稅,但如果是兼職賺取的收入即“秘撈”,就得報稅了。
根據稅收局,納稅人其他收入,例如兼職廣播、教課、文字工作等賺取的收入,都得呈報當局。
如果是做生意賺取經商收入,就得申報B表格,最遲6月底(傳統報稅)或7月15日(電子報稅)報稅。
國民教育儲蓄減免限淨存款
綜觀眾多減免,已為兒女開設國民教育儲蓄戶頭的納稅人,可續享有最高6000令吉的國民教育儲蓄計劃(SSPN)淨存款減免。
父母或年滿18歲以上的合法監護人,為1歲至28歲的孩子(即受益人)開設的國民教育儲蓄戶頭,有關淨存款可以獲得最高6000令吉的減免。這項減免從2012稅年至2017稅年生效。
但納稅人應注意,報稅時只能填入該年存入國民教育儲蓄戶頭的淨存款額。所謂淨存款,是指該年存入的金額扣除同一年提領的金額后,取得的淨額。
假設納稅人2012年的戶口余額有5000令吉,2013年加碼存入6000令吉。但同年,他提出5000令吉。那么報稅時,他只能申領1000令吉(6000-5000)的減免,而不是6000令吉。
房貸利息減免最后一年
寬頻不可再扣稅
今年報稅開始,納稅人將不再享有500令吉的寬頻減免。至于最高1萬令吉的房貸利息減免,今年也將是最后一年申領。
諾阿茲拉指出,500令吉的寬頻減免,只限2010稅年至2012稅年,意即納稅人去年呈報2012稅年的BE表格時,已是最后一年享有這項減免。
她提醒說,納稅人今年報稅時,稅表不會再有寬頻減免一欄。
另外,最高1萬令吉的房貸利息減免,只限在2009年3月10日至2010年12月31日簽署買賣同意書的房產,扣稅是從納稅人首次支付房貸利息那年開始算起,持續3個稅年。
若以2010年12月31日買賣同意書,並在2011年開始支付房貸利息來推算,納稅人在2011年至2013年都可享有房貸利息減免。
與利息津貼不同
換言之,2013稅年將是申領這項減免的最后一年。
應注意的是,房貸利息減免和雇主提供的貸款利息津貼是兩回事,不可混為一談。
雇主提供雇員的房屋、教育或汽車貸款的利息津貼屬于員工福利,為免稅津貼,納稅人不必報稅,但雇主必須把這項免稅津貼金額列在EA表格內。
至于房貸利息減免,是列在BE表格的減免欄目(F部分)。只有符合條件者才能獲得一年最高1萬令吉的房貸利息減免。條件如下:
1. 有關納稅人是大馬公民和居民;
2. 只限一間住宅房地產,包括一間房子、公寓、組屋或商業店舖樓上的組屋;
3. 有關房產的買賣同意書是在2009年3月10日至2010年12月31日期間執行;
4. 納稅人沒有從有關房產獲取任何收入。
信用卡賬單
可作收據證明
報稅最重要的就是相關文件與收據,有收據證明才能扣稅。稅收局官員指出,如果遺失或找不到單據,信用卡賬單也可作為收據證明。
諾阿茲拉指出,如果納稅人是以信用卡購買可扣稅物品(例如電腦),若無法找到正式收據,信用卡賬單是可以作為開銷證明。
另外,隨著稅收局鼓勵電子報稅,並把焦點放在查稅和防範逃稅事宜,納稅人應未雨綢繆,養成良好報稅習慣。
除了開一個報稅文件夾,分門別類的妥善保存文件,也應該在報稅后,保存一份報稅表格。
◆受薪族年度稅事稅表:BE表格
誰要報稅:無經商收入的個人
報稅截止日:4月30日(傳統報稅)或5月15日(電子報稅)
電子報稅網址:https://e.hasil.gov.my/
報稅需用文件
1. 年收入表(一般為EA表格)
2. 股息收據
3. 租約、租金收入和出租開銷
4. 支付壽險、醫藥保險和教育保險保費的收據或證明
5. 繳納私人退休計劃的證明
6. 醫藥治療收據
7. 購買運動器材、書籍與雜誌、電腦等的收據
8. 已被預扣稅金的薪資單
9. 任何相關收據或發票
相信許多受薪族的“扣稅初體驗”,是來自薪資單上的每月預扣稅金(PCB或MTD)。
每月薪資一旦被預扣稅金,也意味稅收局系統已自動開設報稅戶頭,有關報稅菜鳥不必再另外向稅收局開設報稅戶頭,但一定得報稅。
因為在這情況下,逃避不報稅,只是白白浪費省稅甚至索回稅金的機會。而且,被預扣稅金、開了報稅戶頭,意即名字已“記錄在案”,若沒有填寫並呈交BE表格,分分鐘會被冠上“逃稅”罪名。
稅收局企業公關部主管諾阿茲拉回應《中國報》提問說,去年已被預扣稅金的受薪族,應該報稅並申領各項減免、繳付余額稅金(若有),或索回多繳稅金。
“已被預扣稅金、但未曾報稅的受薪族,可致電稅收局確認個人報稅號碼和相關資料。”
她提醒說,若已被扣稅,資料卻不在稅收局系統內,就一定得向雇主查證,確保雇主有提呈完整資料給稅收局。
可上網重設密碼
電子報稅已成趨勢,e世代的今日,除了可上網開報稅戶頭、查詢每月預扣稅金詳情、索取密碼報稅,當然也可以重設密碼。
是的,報稅老鳥若忘記電子報稅的登入密碼,可以登錄稅收局網站重設密碼。
已有戶頭、但不曾報稅或想從傳統紙張報稅改為電子報稅的納稅人,可以電郵稅收局索取密碼以電子報稅;電子報稅網址為https://e.hasil.gov.my/。
未有報稅戶頭者,可以瀏覽稅收局官方網站(http://www.hasil.gov.my),選擇並根據電子註冊(e-Daftar)指示,填寫表格並呈上相關資料給稅收局。
若親自到稅收局分行註冊和開設戶頭,必須攜帶大馬卡副本和收入證明。
存款利息不必申報
銀行存款利息、免稅股息或單位信托紅利等,都不必報稅,即不必填入稅表內。
如果投資公司派發的股息在舊有稅制下被征了公司稅(簡稱扣稅股息),那這筆股息就得填入稅表內,以索回被征的公司稅金,避免雙重征稅。
資本獲利如存款利息不必報稅,但如果是兼職賺取的收入即“秘撈”,就得報稅了。
根據稅收局,納稅人其他收入,例如兼職廣播、教課、文字工作等賺取的收入,都得呈報當局。
如果是做生意賺取經商收入,就得申報B表格,最遲6月底(傳統報稅)或7月15日(電子報稅)報稅。
國民教育儲蓄減免限淨存款
綜觀眾多減免,已為兒女開設國民教育儲蓄戶頭的納稅人,可續享有最高6000令吉的國民教育儲蓄計劃(SSPN)淨存款減免。
父母或年滿18歲以上的合法監護人,為1歲至28歲的孩子(即受益人)開設的國民教育儲蓄戶頭,有關淨存款可以獲得最高6000令吉的減免。這項減免從2012稅年至2017稅年生效。
但納稅人應注意,報稅時只能填入該年存入國民教育儲蓄戶頭的淨存款額。所謂淨存款,是指該年存入的金額扣除同一年提領的金額后,取得的淨額。
假設納稅人2012年的戶口余額有5000令吉,2013年加碼存入6000令吉。但同年,他提出5000令吉。那么報稅時,他只能申領1000令吉(6000-5000)的減免,而不是6000令吉。
房貸利息減免最后一年
寬頻不可再扣稅
今年報稅開始,納稅人將不再享有500令吉的寬頻減免。至于最高1萬令吉的房貸利息減免,今年也將是最后一年申領。
諾阿茲拉指出,500令吉的寬頻減免,只限2010稅年至2012稅年,意即納稅人去年呈報2012稅年的BE表格時,已是最后一年享有這項減免。
她提醒說,納稅人今年報稅時,稅表不會再有寬頻減免一欄。
另外,最高1萬令吉的房貸利息減免,只限在2009年3月10日至2010年12月31日簽署買賣同意書的房產,扣稅是從納稅人首次支付房貸利息那年開始算起,持續3個稅年。
若以2010年12月31日買賣同意書,並在2011年開始支付房貸利息來推算,納稅人在2011年至2013年都可享有房貸利息減免。
與利息津貼不同
換言之,2013稅年將是申領這項減免的最后一年。
應注意的是,房貸利息減免和雇主提供的貸款利息津貼是兩回事,不可混為一談。
雇主提供雇員的房屋、教育或汽車貸款的利息津貼屬于員工福利,為免稅津貼,納稅人不必報稅,但雇主必須把這項免稅津貼金額列在EA表格內。
至于房貸利息減免,是列在BE表格的減免欄目(F部分)。只有符合條件者才能獲得一年最高1萬令吉的房貸利息減免。條件如下:
1. 有關納稅人是大馬公民和居民;
2. 只限一間住宅房地產,包括一間房子、公寓、組屋或商業店舖樓上的組屋;
3. 有關房產的買賣同意書是在2009年3月10日至2010年12月31日期間執行;
4. 納稅人沒有從有關房產獲取任何收入。
信用卡賬單
可作收據證明
報稅最重要的就是相關文件與收據,有收據證明才能扣稅。稅收局官員指出,如果遺失或找不到單據,信用卡賬單也可作為收據證明。
諾阿茲拉指出,如果納稅人是以信用卡購買可扣稅物品(例如電腦),若無法找到正式收據,信用卡賬單是可以作為開銷證明。
另外,隨著稅收局鼓勵電子報稅,並把焦點放在查稅和防範逃稅事宜,納稅人應未雨綢繆,養成良好報稅習慣。
除了開一個報稅文件夾,分門別類的妥善保存文件,也應該在報稅后,保存一份報稅表格。
◆受薪族年度稅事稅表:BE表格
誰要報稅:無經商收入的個人
報稅截止日:4月30日(傳統報稅)或5月15日(電子報稅)
電子報稅網址:https://e.hasil.gov.my/
報稅需用文件
1. 年收入表(一般為EA表格)
2. 股息收據
3. 租約、租金收入和出租開銷
4. 支付壽險、醫藥保險和教育保險保費的收據或證明
5. 繳納私人退休計劃的證明
6. 醫藥治療收據
7. 購買運動器材、書籍與雜誌、電腦等的收據
8. 已被預扣稅金的薪資單
9. 任何相關收據或發票
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